Объединение специализированных юристов
по земельным вопросам

Порядок исчисления и уплаты земельного налога

Опишите ситуацию и получите бесплатный  анализ перспектив Вашего дела в течении 30 минут

Оставьте свои данные и мы свяжемся с вами в ближайшее время

Порядок исчисления и уплаты земельного налога в России полностью определяют на основе действующего права. К категории местных налогов относят и земельный налог. Необходимо оплачивать не только сам налог, но и авансовые платежи. При этом они должны вноситься по месту нахождения земельного участка, который согласно ст. 389 НК РФ признается объектом налогообложения. Как осуществляется оплата, если земля в собственности или она арендная?

Налоговые ставки

Ставки по налогам устанавливаются соответствующими актами органов муниципальных образований. Принцип уплаты определяется правильным выбором налоговой ставки.

Ставка 0,3 % устанавливается на следующие виды участков:

  • Земли, относящиеся к сельскохозяйственным;
  • Земли, которые заняты объектами жилищных фондов и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
  • Земли, предназначенные для обеспечения безопасности и нужд обороны, а также для таможенных целей;
  • Земли, приобретенные для личного пользования.

А принцип использования налоговой ставки 1,5 % устанавливается в отношении других земельных участков. Если земля арендная, принцип уплаты налога не действует.

Но это не все виды ставок. На основе действующего права, допускаются и дифференцированные ставки. Этот принцип возможен в зависимости от разрешенного использования и категории земли. Многое определяется местом расположения объекта. Значение имеют города федерального значения, в которых налоговая ставка может отличаться.

Нужно ли платить в связи с арендой земли?

Если земля арендная, важен срок и условия договора. Если в связи с арендой заключен договор на период более года, его необходимо зарегистрировать в соответствующей инстанции. Арендой пользуются многие компании. И у некоторых инспекторов появляется мнение, что за такой участок необходимо оплачивать налог.

Судебные органы не поддерживают инициативы инспекторов по обязательной оплате налога, если земля арендная. На основании действующего права, налог должны уплачивать собственники земли. Если земля у физического лица или компании арендная, налог оплачивать не придется. Данные условия закрепляются в ст. 388 НК РФ. Никаких прав на землю у арендатора не появляется. Если же земля не арендная, а находится в праве пожизненно владения, принцип предполагает уплату налога.

Порядок оплаты для юридических лиц

На основании статей 396-397 НК РФ определяют общий порядок исчисления и уплаты земельного налога. Конкретные периоды по авансовым платежам и самому земельному налогу устанавливают муниципальные органы. Они принимают соответствующие законодательные акты. Виды оплаты будут различными.

Юридические лица, являющиеся плательщиками по налогам, обязаны самостоятельно исчислять авансовые взносы и налог. При этом они должны исходить из права и ставок, принятых в регионе. Муниципальные органы управления на основе права утверждают налоговые ставки для разных категорий земель самостоятельно. При этом не должны нарушаться предельные значения, которые установлены в ст. 394 НК РФ.

Местные власти также должны использовать действующий принцип, устанавливая обязанности оплачивать налоги в виде внесения авансовых платежей. Если же она определяется верно, у компании наступает ответственность оплачивать взносы в размере ¼ от установленной ставки в регионе, которая умножается на кадастровую стоимость участка. Действующий принцип предполагает внесение остальной части в местный бюджет в установленные сроки.

В результате осуществляется установленная в законодательстве платность использования земли. А у налогоплательщика не возникнет проблем с использованием имеющегося земельного участка. А если земля арендная, действующий принцип устанавливает необходимость оплаты только для собственников. Это действующая норма права.

Как оплачивать земельный налог физическим лицам?

Платность использования земли устанавливается и для физических лиц. Для них уплата налога также является обязательной.  Условия оплаты для них регулируются в соответствии с п. 4 ст. 397 НК РФ.  У них возникает необходимость уплаты налога на основании уведомления, полученного из территориальной налоговой инспекции. При этом уведомление не может присылаться за сроки, которые превышают 3 налоговых периода.

Если гражданин не получил в срок соответствующее уведомление, необходимо подать в территориальную налоговую инспекцию заявление. Возможно, там просто отсутствуют данные по вашему участку. Данное действие является обязательным и устанавливается в п. 2.1 ст. 23 Налогового кодекса.

Контроль за внесением платежей по земельному налогу осуществляется по месту, где располагается земельный участок. Если он находится в ведении нескольких налоговых инспекций, права и обязанности по контролю внесения налога ложатся на все из них.

Если участок передан по наследству, налог будет начисляться со дня вступления в наследство. Если участок выделен под застройку, в течение первых 3-х лет используется повышенный коэффициент – 2. Он используется еще до того, как объект был введен в эксплуатацию. После этого налогоплательщику возвращают излишне уплаченные средства. Данный принцип является обязательным.

Если участок был получен в собственность до 15 числа месяца, налог рассчитывается как за полный месяц. Если же недвижимость перешла в собственность после 15 числа месяца, налог будет начисляться со следующего месяца. Подобные условия действуют, если участок выбывает из собственности. Если это случилось до 15 числа месяца, данный месяц не учитывается при расчете налога. Если же это произошло после 15 числа, месяц учитывается при расчетах. Этот принцип является обязательным.

Особенности оплаты земельного налога

Для внесения земельного налога можно использовать различные способы. Юридические лица обычно вносят средства посредством банковских платежей. Перечисления осуществляются на основе платежного поручения, которое передается в банк. Также для этого может использоваться система клиент-банк, которая является лучшей для удаленных платежей.  

Физические лица могут использовать различные виды оплаты, что устанавливается на основе права. Они могут вносить платежи не только посредством банка, но и через терминал для внесения оплаты. В последнем случае оплату нужно вносить по штрих-коду или индексу документа. Они находятся на уведомлении из налоговой. У физических лиц есть возможность делать платеж онлайн через сайт ФНС или свой банк. Налог можно оплатить даже с электронного кошелька или счета мобильного телефона.

Обратите внимание! Формами платы за использование земли являются различные способы. Согласно действующего права, есть возможность использовать самый удобный вариант платежа.

Какие сроки устанавливаются для оплаты налога? Юридическим лицам необходимо вносить оплату с 1 февраля года, следующего за отчетным. При этом окончательная дата устанавливается актами местных органов власти. Но в большей части муниципалитетов толкуют закон по-своему. В результате, они устанавливают 1 февраля в качестве конечной даты. Таким образом, у налогоплательщика остается только один день для внесения платежа.

Граждане должны платить налог за прошлый год до 1 декабря последующего года. Налог необходимо оплачивать за период, который не превышает 3 налоговых период. Сходный порядок устанавливается и для индивидуального предпринимателя.

Таким образом, на основе действующего права, земельный налог называется обязательным платежом. Его необходимо вносить в установленное время.

Все статьи
Землеустройство

Оставьте свои данные и наш специалист свяжется с вами запишет на прием

Заказать услугу

Заказать консультацию

Спасибо что выбрали нас!

Заказать консультацию

Успешные дела
Место работы